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进项税额通常是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。当面对进项税额加计扣除的情况时,相关的会计分录怎么做?下文是昆明盘龙会计培训学校小编的分享,供大家参考。
进项税加计扣除的会计分录
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产/原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额)
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:主营业务成本等科目
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额)
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费—应交增值税(进项加计抵减额)
贷:应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额)
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额)
什么是进项税额?
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。